Si recibiste una notificación de ARCA relacionada con las deducciones que cargaste en el SIRADIG (F.572) para el período 2025, lo primero que tenés que saber es que todavía no es una multa. Es una fiscalización inductiva: un aviso previo que ARCA emite cuando detecta una posible inconsistencia y te da la oportunidad de resolverla voluntariamente antes de escalar.
Lo que hagas en los próximos días define si esto termina siendo un trámite administrativo menor o algo bastante más complicado.
¿Qué es una fiscalización inductiva?
El Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE) de ARCA identifica automáticamente contribuyentes con posibles inconsistencias en sus declaraciones. Cuando dispara una alerta, el organismo emite una notificación —no una resolución, no una inspección— informándote que hay una diferencia y dándote un plazo para explicarla o corregirla.
Una fiscalización inductiva no es:
- Una multa
- Una inspección formal
- Una determinación de impuesto
Es, en términos prácticos, una segunda oportunidad antes de que el proceso se formalice.
¿Por qué te llegó la notificación?
ARCA cruza dos fuentes de información y compara si los números cierran:
- SIRADIG (F.572 web): las deducciones que el trabajador declaró por cuenta propia.
- F.1359 (liquidación anual): lo que el empleador liquidó como agente de retención.
Cuando hay diferencias entre ambas fuentes —especialmente cuando las deducciones declaradas superan el 25% del salario anual bruto— el sistema dispara la alerta de forma automática.
El rubro más observado: indumentaria y equipamiento
El rubro de indumentaria y equipamiento de trabajo es el que concentra la mayor parte de las notificaciones. La razón es sencilla: a diferencia de otras deducciones, no tiene tope legal, lo que lo convirtió en el ítem más utilizado para aumentar deducciones y reducir el impuesto.
Para que ARCA acepte este tipo de deducción, el gasto debe cumplir los tres requisitos de forma simultánea:
- Uso obligatorio y exclusivamente laboral: no puede ser ropa o equipo que también se utilice fuera del trabajo.
- Comprado por el trabajador y no reintegrado por el empleador: si la empresa te lo reintegró, no es deducible.
- Factura a nombre del trabajador: sin comprobante válido no hay deducción posible.
Lo que no entra aunque parezca laboral
ARCA considera los siguientes ítems como gasto personal, independientemente de que se usen para trabajar:
- Trajes, camisas y corbatas
- Calzado común
- Carteras y accesorios
- Computadoras y tablets
- Celulares y GPS
Si dedujiste alguno de estos conceptos, es probable que sea exactamente lo que ARCA está observando.
Otros rubros bajo la lupa
La indumentaria no es el único foco de control. ARCA también revisa inconsistencias en:
- Vehículos declarados por corredores y viajantes de comercio
- Aportes a cajas previsionales provinciales o profesionales
- Aportes a Sociedades de Garantía Recíproca (SGR)
- Cargas de familia: hijos, cónyuge y otros familiares a cargo
En todos estos casos, la lógica es la misma: si el dato declarado en el SIRADIG no tiene respaldo o no coincide con la información que ARCA ya tiene de otras fuentes, la alerta se activa.
Dos caminos posibles según tu situación
Una vez que recibís la notificación, tenés que evaluar honestamente si los gastos declarados tienen respaldo o no. De eso depende qué camino tomar.
A) El gasto es real y tenés documentación
Si tenés facturas a tu nombre, el gasto era obligatorio para tu actividad y el empleador no te lo reintegró, podés presentar un descargo a través del SIACE con la documentación de respaldo. El plazo es de 15 días hábiles desde la notificación.
B) No tenés documentación suficiente
Si las deducciones no tienen respaldo válido, la alternativa es rectificar la declaración y abonar la diferencia mediante un VEP de autorretención voluntaria:
- Impuesto: 11 (Ganancias)
- Concepto: 708
No requiere inscripción especial y se computa como una regularización espontánea, lo que evita la apertura de un sumario.
Lo que no hay que hacer
Dos errores que convierten un problema menor en uno serio:
Ignorar la notificación. Si no respondés dentro del plazo, ARCA puede iniciar una inspección formal con posibilidad de sanciones y recargos por mora. La notificación tiene fecha de vencimiento.
Fabricar o conseguir comprobantes. Presentar facturas apócrifas o documentación que no refleja operaciones reales deja de ser una diferencia de impuesto para convertirse en una maniobra de defraudación fiscal, con consecuencias penales para el contribuyente.
Preguntas frecuentes sobre la notificación de ARCA por Ganancias
¿Tengo que responder aunque crea que mis deducciones son correctas? Sí. Si considerás que las deducciones están bien declaradas, igualmente tenés que presentar el descargo con la documentación que lo justifique. No responder tiene el mismo efecto que reconocer la inconsistencia.
¿Puedo deducir ropa de trabajo si mi empleador me la exige? Solo si cumple los tres requisitos: uso exclusivamente laboral, la compraste vos y no te la reintegraron, y tenés factura a tu nombre. La ropa que también podés usar fuera del trabajo no es deducible, aunque tu empleador la exija.
¿Qué pasa si pago el VEP fuera del plazo de 15 días? El organismo puede considerar que la regularización no fue espontánea y aplicar intereses o iniciar un proceso formal. Conviene actuar dentro del plazo indicado en la notificación.
¿Esto me puede pasar de nuevo en el próximo período? Sí, si seguís cargando deducciones sin documentación de respaldo. ARCA realiza estos controles de forma sistemática sobre los períodos fiscales más recientes.
Si te llegó la notificación y no sabés cómo evaluar tu situación, en Espacio Pyme analizamos tu caso, definimos el camino correcto y nos ocupamos de la presentación del descargo o del VEP. Contactanos antes de que venza el plazo.
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